Oletko osakeyhtiöyrittäjä ja mietit, mitä etuja voit itsellesi yhtiöstäsi ottaa? Ehkä toimit yhtiössäsi sekä omistajana että työntekijänä tai toimitusjohtajana – kuten moni pienyrittäjä Suomessa. Tässä blogissa kerron, mitä luontoisetuja voit hyödyntää omasta yhtiöstäsi järkevästi ja laillisesti.
Mikä ihmeen luontoisetu?
Luontoisetu tarkoittaa muuta kuin rahapalkkaa – esimerkiksi autoa, puhelinta tai lounasta – jonka yhtiö tarjoaa työntekijälle. Koska sinä olet yrittäjänä usein myös yhtiösi työntekijä, voit saada näitä etuja aivan kuten kuka tahansa muukin palkansaaja. Näistä eduista maksetaan veroa, mutta verotusarvo määräytyy usein Verohallinnon taulukon mukaan – ei siis todellisten kulujen perusteella.
Tämä tekee niistä usein verotuksellisesti fiksuja tapoja korvata omaa työtäsi.
Mitä etuja voit ottaa yhtiöstäsi?
1. Työsuhdeauto
Jos tarvitset autoa työajoihin, voit ottaa sen yhtiön nimiin ja käyttää sitä luontoisetuna. Vaihtoehdot:
- Vapaa autoetu – saat käyttää autoa myös vapaa-ajalla.
- Auton käyttöetu – maksat itse polttoaineet, mutta yhtiö vastaa muista kuluista.
Osakas voi käyttää yhtiön omistamaa autoa yksityisajoihin. Autoedun arvo määritetään Verohallinnon luontoisetupäätöksen mukaisesti. Tämä voi olla edullinen vaihtoehto, jos ajat paljon.
2. Työsuhdepuhelin
Yhtiön maksama puhelinliittymä, jota osakas käyttää myös yksityispuheluihin. Puhelinedun arvo on Verohallinnon päätöksen mukaan 20 euroa kuukaudessa. Tämä arvo kattaa puheluista, tekstiviesteistä, multimediaviesteistä ja muusta tietoliikenneyhteydestä aiheutuneet kustannukset, mutta ei kata esimerkiksi maksuvälineenä käytettyjä puhelinmaksuja tai erikoishinnoiteltuja palveluja.
3. Lounasetu
Yhtiö voi tarjota sinulle lounasedun esimerkiksi Edenredin, ePassin tai lounasseteleiden kautta. Lounasedun määräytyminen ja laskenta perustuvat Verohallinnon luontoisetupäätökseen. Lounasetu voidaan järjestää eri tavoin, kuten työpaikkaruokailuna, sopimusruokailuna tai kohdennetulla maksuvälineellä.
Maksukortille tai sovellukseen ladattu euromääräinen saldo arvostetaan 75 prosenttiin nimellisarvostaan, kuitenkin vähintään luontoisetupäätöksen mukaiseen vähimmäismäärään työssäolopäivää kohti.
Lounasedun arvo määritellään Verohallinnon luontoisetupäätöksen mukaisesti. Vuonna 2025 lounasedun arvo on seuraava:
- Vähimmäisarvo: 8,60 euroa per ateria.
- Enimmäisarvo: 13,70 euroa per ateria.
4. Liikunta- ja kulttuurietu
Voit tarjota itsellesi verottomia liikunta- ja kulttuurietuja 400 € asti vuodessa. Tämä onnistuu esimerkiksi ePassilla tai muilla vastaavilla palveluilla. Edellytyksenä on, että etu on tarjolla koko yhtiön henkilöstölle, mutta yksinyrittäjälle se onnistuu helposti.
5. Työsuhdematkalippu
Työsuhdematkalippu on työnantajan työntekijälleen antama joukkoliikenteen henkilökohtainen matkalippu, joka on tarkoitettu asunnon ja työpaikan välisiin matkoihin. Työsuhdematkalippuja voi saada jopa 3400 euroon asti vuodessa verovapaasti. Ylimenevä osa on veronalaista ja se katsotaan palkaksi.
Työnantaja voi järjestää työsuhdematkalipun eri tavoin:
- Työnantaja hankkii lipun suoraan: Etu katsotaan saaduksi, kun työntekijä saa lipun.
- Työmatkaseteli tai -kortti: Etu katsotaan saaduksi, kun työnantaja antaa setelin tai kortin.
- Digitaalinen maksuväline: Etu katsotaan saaduksi, kun työntekijä käyttää maksuvälinettä lipun ostoon
6. Asuntoetu
Osakeyhtiö voi tarjota osakkaalle asuntoedun seuraavilla tavoilla:
- Yhtiön omistama asunto: Osakas käyttää yhtiön omistamaa asuntoa yksityiseen asumiseen.
- Vuokrattu asunto: Yhtiö vuokraa asunnon ulkopuoliselta taholta ja tarjoaa sen osakkaan käyttöön
Asuntoedun arvo määritetään Verohallinnon luontoisetupäätöksen mukaisesti. Arvoon vaikuttavat seuraavat tekijät:
- Asunnon sijainti: Esimerkiksi pääkaupunkiseudulla asuntoedun arvo on korkeampi kuin muualla Suomessa.
- Pinta-ala ja varustetaso: Suurempi ja paremmin varusteltu asunto johtaa korkeampaan luontoisetuarvoon.
- Osakkaan maksama korvaus: Jos osakas maksaa osan vuokrasta tai muista asumiskuluista, tämä vähennetään asuntoedun arvosta
Muutama tärkeä muistisääntö:
- Etu täytyy antaa työsuhteen perusteella, ei pelkän omistuksen vuoksi. Sinun pitää siis olla virallisesti työntekijä tai toimitusjohtaja.
- Luontoiseduista maksetaan palkkaverotusta, mutta yhtiö voi vähentää niistä aiheutuvat kulut.
- Kaikkia etuja ei kannata ottaa – suunnittele etujen käyttö yhdessä kirjanpitäjän kanssa.
- Muista myös tasapuolisuus: jos yhtiölläsi on muita työntekijöitä, etuja pitää tarjota kaikille samalla periaatteella.
Yhteenvetona
Yrittäjänä voit hyödyntää osakeyhtiötäsi monella tavalla fiksusti ja laillisesti. Auto, puhelin, lounas, liikuntaetu ja julkisen liikenteen matkaliput voivat kaikki olla järkeviä tapoja maksaa palkkaa muussa kuin rahassa.
