Yrityksellä on hyvin usein tarpeita toiminnan rahoittamiseksi. Varsinkin osakeyhtiössä on rahoituksen järjestelemiseksi hyvin monenlaisia keinoja. Tässä artikkelissa poraudumme eritoten lainarahoituksen eri muotoihin.
Pankkilaina tai tililimiitti
Osakeyhtiöiden yksi yleisimmistä lainarahoituksen muodoista on pankkilaina. Pankkilainan saaminen varsinkin aloittaville yrityksille voi olla hankalaa. Onneksi tätä varten on olemassa Finnveran myöntämät takaukset. Takauksen voi saada velkakirjaluotolle, luotolliselle tilille tai luottolimiitille. Takauksen alarajana on 10 000 euroa. Pankkia varten ja takauksen saamiseksi, on hyvä olla olemassa mahdollisimman tuore liiketoimintasuunnitelma. On myös hyvä huomioida, että takauksella on myös hinta, minkä Finnvera laskuttaa asiakkaalta. Takausta voi hakea suoraan pankin kautta ja he ovat silloin yhteydessä Finnveraan.
Pankki voi vaatia yrittäjältä myös reaalivakuuksia lainaa varten, kuten oman asunnon kiinnitystä. Vähin mitä lainaan kumminkin joutuu antamaan, on yrittäjän oma nimitakaus. Pankin kanssa neuvoteltaessa kannattaa olla huolellisesti valmistautunut. Mieti mitä vakuuksia sinulla on käytössä ja tee liiketoiminnasta valmiit laskelmat. Pankki myös haluaa yleensä välitilinpäätöksen yhtiöstä, joten kannattaa käydä luvut läpi tilitoimiston kanssa ennen pankkiin menemistä. Ei ole aivan yhdentekevää miltä tulos ja tase näyttäytyy lainaa haettaessa.
Yrityslainan hinta pankista haettaessa pyörii lainan korkokustannus 6%:sta ylöspäin.
Vakuudeton laina
Yritysrahoitukseen on viimeisinä vuosina muodostunut paljon tarjontaa vakuudettomista luotoista. Näiden palveluiden tarjoajat yleensä yhdistelevät sijoittajia pienyritysten kanssa. Näitä palveluita en lähtökohtaisesti suosittele kenenkään käyttävän kuin äärimmäisessä hädässä. Sinun on esimerkiksi pakko rahoittaa jotakin projektia, missä tilaaja on asettanut yrityksellesi epäasialliset maksuehdot. Aloittavan yrityksen rahoittamiseksi tämä rahoitusmuoto ei sovi. Vakuudeton laina ei tosiaan vaadi mitään reaalivakuuksia. Toki yrittäjän nimi kyllä tullaan ottamaan nimivakuutena. Joten näistä on vaikea kiemurrella eroon edes konkurssista huolimatta.
Vakuudettomat lainat on äärimmäisen kalliita. Niissä on tapana esittää korko kuukausitasoisena, että se saadaan näyttämään mahdollisimman edullisena. Lisäksi näihin lainoihin tulee aina kaikenlaisia käsittelykuluja, jotka ovat aivan poskettoman kalliita. Ennen kuin rupeat ottamaan vakuudettomia luottoja, niin keskustele aina tilitoimistosi kanssa.
Vakuudettoman lainan hinta pyörii markkinoilla 8%:sta ylöspäin.
Muut lainat
Muita lainoja voi olla esimerkiksi osakeyhtiön osakkaan tai lähisukulaisen antama laina yhtiölle. Nämä lainat on aina erikseen sovittavissa lainanantajan ja osakeyhtiön kesken. Lainoille voidaan sopia maksettavaksi korkoa. Tämä korko on osakeyhtiön tuloksesta vähennettävissä ja saajalle verotettavaa tuloa. Mikäli laina on yhtiön osakkaan antama, niin koron tulee olla kohtuullinen ja markkinaehtoinen. Liian suuresta korosta voi muodostua riski peitellystä osingonjaosta. Käänteisesti jos laina annetaan liian suotuisin ehdoin ja loputtomalla laina-ajalla, niin se voidaan tulkita lahjaksi muille osakkaille. Lainasta tulee aina laatia lainapaperi. Tämä on aiheellista yrityksen ja lainanantajan oman oikeusturvan varmistamiseksi ja riitojen välttämiseksi. Tilitoimistosi voi auttaa sinua asianmukaisen sopimuksen laatimisessa.
Lainan käsittely kirjanpidossa ja verotuksessa
Laina merkitään aina yhtiön taseeseen vieraaseen pääomaan. Se heikentää yrityksen omavaraisuutta lainanotto hetkellä. Kun lainaa lyhennellään, niin se osa maksusta mikä on lyhennystä, ei vaikuta yrityksen tulokseen tai tuloverotukseen. Ainoastaan korko ja lainanhoitokustannukset voidaan vähentää tuloksesta. Se tarkoittaa, että lainaa maksetaan aina yrityksen tulevista tuotoista. Tämä aiheuttaa hyvin usein hämmennystä, kun yrittäjä kuvittelee koko lainamaksun vähennettäväksi verotettavasta tuloksesta. On aina hyvä keskustella etukäteen oman tilitoimiston kanssa eri lainarahoitusmuodoista ja niiden vaikutuksesta verotukseen sekä tulokseen.
Meillä tilitoimisto X:ssä avustetaan asiakkaitamme myös näiden asioiden parissa.
